Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по ндс приложение 9». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, что ранее в табл. 1 определялся непонятный показатель «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду». На расчет сельхоздотации данный показатель не влиял, поэтому непонятно, для чего он был необходим.
Таким образом, общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм, включающая в себя корректировку реализации, переместилась из пункта 7 (строка 120) старой формы в пункт 8 (строка 110) новой декларации.
Содержание:
Как заполнить разд. 9 с Приложением декларации по НДС
В приведенной ситуации раздел 9 будет состоять из 5 страниц. Первые два листа посвящены сделке с ООО «Миг», следующие две страницы отражают сумму отгрузки в пользу ООО «Залп».
На последней странице раздела подводятся итоги, которые должны совпадать со сводной строкой книги продаж.
Инструкция к декларации дополнена уточнениями для правильного заполнения раздела 2 покупателями вторичного алюминия и сплавов, металлолома. В приложении № 1 к инструкции появились коды операций с 1011432 по 1011443.
Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную. Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию. Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.
«Посреднические» разделы 10 и 11
Раздел 9 НДС в строке 001 может содержать одно из значений:
-
«0», этот код характерен для ситуаций, когда необходимо заменить ранее отраженные сведения, или если представляются данные, которые до этого момента не были отражены;
-
«1», этот шифр применяется в ситуациях, когда ранее представленные данные сохраняют свою актуальность и не подлежат корректировке;
-
«-», если составляется первичная декларация.
Также в предыдущей форме декларации в пункте 11 (строка 170) суммарно указывались суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, с разделением «в том числе» на суммы, уплаченные таможенным органам (подпункт 11.1, строка 180), и на суммы, уплаченные налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь (подпункт 11.2, строка 190).
Включите в декларацию по НДС разд. 9, если в отчетном квартале начисляли НДС. Отразите в нем сведения по каждому счету-фактуре или иному документу, который вы зарегистрировали в книге продаж.
Рассмотрим подробнее показатели книги покупок, которые вызывают больше всего вопросов. Как правильно заполнить книгу, видно на образце ниже.
Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС
Внимательно переписывайте номера счетов-фактур, особенно если они содержат латинские буквы, дефисы и прочие символы. Правда, бывает невозможно угадать, из какого алфавита (русского или латинского) продавец проставил буквы в номере счета-фактуры.
Раздел 9 декларации нужно заполнить, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
Так, в графе 3 таблицы 2 сельскохозяйственные товаропроизводители указывают объемы поставок (без НДС) сельскохозяйственных товаров (в том числе в графе 4 отражаются суммы по операциям по поставке товаров, полученных в результате осуществления видов деятельности, определенных пунктом 161.3 статьи 161 Закона № 1877).
Приложение 9 состоит из двух таблиц, для заполнения которых используются данные налоговой отчетности по НДС и данные бухгалтерского учета.
Заполняем приложение ДС9 к НДС-декларации по новым правилам
Кроме того, некоторые разработчики бухгалтерских программ и спецоператоры предлагают сервисы для автоматической проверки контрагентов. Проверка идет по ЕГРЮЛ через базу на сайте ФНС России. Узнайте о такой услуге у своего разработчика или спецоператора.
Раздел 9 декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Кодексом.
ОП — объем всех операций по поставке товаров (услуг) за отчетный налоговый период. Рассчитывается по данным налоговых накладных за соответствующий отчетный налоговый период, зарегистрированных в ЕРНН.
С нового года в налоговой декларации должны отражаться сведения из счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книг покупок и продаж (п.
По всей видимости, для данных целей сельхозпроизводителю необходимо будет проанализировать информацию из налоговых накладных, оформленных за отчетный месяц с кодом «2». Причем регистрация таких налоговых накладных в ЕРНН может происходить на любую дату до момента представления налоговой декларации по НДС за отчетный месяц.
Так что не стоит бояться, если сервис проверки контрагента на сайте ФНС выдает, что в КПП ваших контрагентов есть ошибки.
Новая форма декларации в «1С:Предприятии»
Напомним, декларация по НДС сдается налогоплательщиками 4 раза в год — поквартально. Поэтому подготовить и сдать ее в налоговую инспекцию необходимо четыре раза: за 1 квартал не позднее 25 апреля 2019 года, за 2 квартал не позднее 25 июля 2019 года, за 3 квартал не позднее 25 октября 2019 года и за 4 квартал не позднее 25 января 2020 года.
Если счет-фактура выставлен обособленному подразделению покупателя, то в строке 6б счета-фактуры указывается КПП этого подразделения. Продавец переносит КПП в книгу продаж, так что затем КПП автоматически отражается и в строке 100 раздела 9 декларации по НДС.
В уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
Раздел 9 декларации по НДС — это детальная расшифровка сведений из книги продаж налогоплательщика. Поскольку это сведения о начислении НДС к уплате, заполнять раздел нужно с особым вниманием.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Если в отчетном квартале компания или ИП совершали облагаемые НДС операции, в декларацию обязательно должен включаться раздел 9. Он содержит сведения из книги продаж и детализирует обобщенные показатели декларации. Отсутствие заполненного раздела в составе ненулевой декларации не позволит ей пройти логический контроль при проверке в налоговой инспекции.
Помимо этого, в разделе появились новые строки для отражения сведений о договоре инвестиционного товарищества: регистрационный номер (строка 060), дата начала действия (строка 070) и дата окончания действия (строка 080).
Организация «Альфа» в отчетном квартале отгрузила товары на сумму 3 000 000 руб. без НДС и выставила своим покупателям два счета-фактуры, которые зарегистрировала в книге продаж: N 19 от 22.04.2019 и N 20 от 20.06.2019. Все операции облагаются НДС по ставке 20%.
Начиная с 1 января 2015 года представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и уплата налога за IV квартал 2014 года производится налогоплательщиками не позднее 25-го января 2015 года.
Приложение 1 к разделу 8 декларации
Отчетный регламент по НДС должен соответствовать требованиям инструкции Минфина и ФНС, изложенной в приказе № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014г.
Большинство компаний должны сдавать декларацию по НДС в инспекцию в электронном формате по ТКС. Это относится не только к компаниям на общем режиме, но и к организациям на упрощенке или вмененке, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС.
Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества.
Заполняется этот раздел налоговыми агентами в случае возникновения права на налоговый вычет в отчетном периоде (п.
По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме действует в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@.
В случае если программа федеральной налоговой службы выдаст незначительные расхождения с данными налогового агента, ответственность не предусмотрена.
Плательщики НДС ориентируются на КБК по стандартной деятельности – 182 103 01 00001 1000 110. Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.
На то, что будет внесено в раздел 9, книга продаж, которую ведет налогоплательщик, оказывает непосредственное влияние. Если в учетном регистре в рассматриваемом отчетном периоде не будет записей, нет необходимости заполнять раздел 9 декларации. Если хоть одна запись в книге продаж имеется, в первичной или уточненной декларации девятый раздел должен быть заполнен.
Организация ,оказывающая образовательные услуги на УСН — налоговый агент по НДС в связи с арендой муниципального имущества. Код операции в разделе 2 декларации по НДС — 1011703.
Здесь надо показать сумму НДС из строки «Всего» книги покупок. Эту строку надо заполнить только на последней странице раздела 8 декларации.
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» сохранил прежнее назначение и прежнюю структуру, а привычные строки с 010 по 050 имеют те же названия. Исключение – строка 010, теперь она именуется не «Код по ОКАТО», а «Код по ОКТМО».